¿En qué se diferencian los planes de pensiones individuales de los planes de pensiones de empleo?

Desde el año pasado, la regulación española de los planes de previsión social, que permiten complementar el ahorro de cara a la jubilación, busca potenciar los planes de pensiones de empleo, otorgándoles algunas ventajas frente a los planes de pensiones individuales. El objetivo de la Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de planes de pensiones de empleo, es reforzar la sostenibilidad del sistema de pensiones a través del llamado segundo pilar del ahorro. Pero ¿en qué se diferencian los planes de pensiones individuales de los planes de pensiones de empleo?

¿Qué es un plan de pensiones de empleo?

Los planes de pensiones de empleo son instrumentos de ahorro a largo plazo. Es decir, son una herramienta para complementar la pensión de jubilación pública una vez se haya abandonado el mercado laboral. Su principal característica es que los promueven las organizaciones en favor de sus trabajadores. Están siempre dirigidos a toda la plantilla (se rigen por el principio de no discriminación), por lo que deben estar abiertos a cualquier empleado de la empresa que quiera ser partícipe del mismo.

Lo más común es que la organización realice las aportaciones al plan en beneficio del trabajador, como parte de su política de retribuciones y compensaciones. Sin embargo, cada vez es más frecuente que se exija que el empleado también aporte, de manera que la empresa pueda duplicar o triplicar la cantidad aportada.

En este sentido, existen tres modalidades de planes de empleo:

• De aportación definida. La cantidad que el promotor aporta cada año al plan se determina de antemano, pero no se garantizan las prestaciones futuras.
• De prestación definida. Al contrario que en el caso anterior, las prestaciones que recibirán los trabajadores una vez se jubilen quedan definidas de antemano.
• Mixtos. Son aquellos planes que definen tanto las aportaciones como las prestaciones.

Además, es importante destacar que los planes de pensiones de empleo están controlados por una comisión, en la que están representados tanto la compañía como los trabajadores, y que es la encargada de tomar las decisiones sobre la estrategia de inversión.

Por otro lado, estos planes de previsión social tienen un límite máximo de aportación anual de 1.500 euros. Sin embargo, este límite puede incrementarse hasta 10.000 euros (es decir, 8.500 euros más) siempre que dicho incremento provenga de las contribuciones realizadas por la empresa, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a las cantidades que resulten del siguiente cuadro en función del importe anual de la contribución empresarial:

Planes de previsión social

Sin embargo, desde la última reforma normativa, los planes de pensiones de empleo tienen una serie de ventajas fiscales que los han convertido en un instrumento interesante para las empresas y los trabajadores:

• Las aportaciones que pueden deducirse en el IRPF son mayores que en el caso de los planes de pensiones individuales. Esto es debido a los límites de aportación antes mencionados. En un plan individual como máximo se puede deducir solo 1500 euros.
• Las empresas podrán deducir el 10 % en la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades por las aportaciones a trabajadores con rentas brutas por debajo de los 27 000 euros al año.
• Las contribuciones empresariales al plan de pensiones de empleo no cotizan a la Seguridad Social (con un límite anual por trabajador).

¿Qué es un plan de pensiones individual?

El plan de pensiones individual, aunque persigue el mismo objetivo que el plan de pensiones de empleo (ahorrar a largo plazo para complementar la pensión de jubilación), es un instrumento bastante diferente. Para empezar, estos planes son promovidos por entidades financieras, como bancos o empresas de seguros, y sus titulares son cualquier persona física que decida contratarlo de forma individual. Estas entidades gestionan las aportaciones de los partícipes del plan, decidiendo en qué invertirlas para cumplir los objetivos de ahorro a largo plazo. Es decir, no existe una comisión de control, sino que el promotor del plan asume sus responsabilidades.

Al igual que los planes de pensiones de empleo, los planes de pensiones individuales también pueden ser de aportación definida, de prestación definida o mixtos, sin embargo, los más comunes suelen ser los de aportación definida.

A la hora de deducir estas aportaciones existen también diferencias fiscales importantes. En este caso, aplica el límite conjunto fijado por ley para todos los instrumentos de previsión social: un máximo de 1500 euros anuales de aportaciones. Como en este caso, el partícipe del plan es una persona individual y no hay contribuciones empresariales, ese es el máximo que puede deducirse del IRPF.

Es importante destacar que es posible que una persona tenga contratado tanto un plan de pensiones individual como ser partícipe de un plan de pensiones de empleo. En este caso, es necesario tener en cuenta que las aportaciones realizadas al plan individual pueden afectar al límite anual de aportaciones en el plan de pensiones de empleo.

Diferencias entre plan de pensiones de empleo y plan de pensiones individual